Con el fin de promover la adopción de energía limpia, varios estados de EE. UU. ofrecen a sus residentes créditos fiscales por instalar energía solar. Estos incentivos pueden estar disponibles además del Crédito de Energía Limpia Residencial (Residential Clean Energy Credit), un crédito federal del impuesto sobre la renta de hasta el 30% del costo total de un sistema elegible.
Nota sobre elegibilidad: El Crédito de Energía Limpia Residencial federal y la mayoría de los créditos fiscales estatales solo están disponibles para los clientes que son propietarios de su sistema de energía solar.
En el caso de los sistemas propiedad de terceros, incluidos los instalados bajo un contrato de compra de energía (PPA) o un arrendamiento de Palmetto, los créditos fiscales generalmente los reclama el propietario del sistema, que es un tercero. La excepción es el Crédito Fiscal Estatal de Nueva York, que el propietario de la vivienda puede reclamar si el sistema está instalado en su residencia principal.
Este artículo ofrece información general sobre qué estados ofrecen un crédito fiscal estatal sobre el impuesto sobre la renta, junto con enlaces a los formularios e instrucciones requeridos. A los clientes de Palmetto que instalaron un sistema propio en un estado que ofrece estos créditos ya se les enviaron instrucciones detalladas junto con su contrato.
En cada estado que se describe a continuación, el incentivo es un crédito fiscal, no un reembolso ni una devolución. Para ser elegible, debe tener obligación de pagar impuestos estatales sobre la renta; sin embargo, muchos estados permiten trasladar los créditos no utilizados a años fiscales futuros si no se puede reclamar el crédito completo en el año en que se instaló el sistema.
Aviso legal: Este contenido tiene fines exclusivamente educativos. Palmetto no brinda asesoría fiscal, legal ni contable. Consulte a sus propios asesores fiscales, legales y contables.
Arizona
Arizona ofrece a los propietarios de sistemas solares elegibles un crédito fiscal estatal sobre la renta equivalente al 25% del costo total del sistema, hasta un máximo de $1,000. El Formulario 310 de Arizona y las instrucciones para completarlo se encuentran en el sitio web del Departamento de Ingresos de Arizona que aparece a continuación.
Nueva York
Nueva York ofrece a los propietarios de sistemas solares elegibles un crédito fiscal estatal sobre la renta equivalente al 25% del valor contratado del sistema, hasta un máximo de $5,000. Este crédito no es reembolsable y solo se puede utilizar para compensar la obligación tributaria estatal existente. Si un cliente no tiene suficiente obligación tributaria para canjear la totalidad del crédito en el primer año, se puede trasladar hasta por cinco años fiscales.
El Formulario IT-255 y las instrucciones para completarlo se encuentran en el sitio web del Departamento de Impuestos y Finanzas de Nueva York que aparece a continuación.
Massachusetts
Massachusetts ofrece a los propietarios de sistemas solares elegibles un crédito fiscal estatal sobre la renta de hasta el 15% del costo total de su sistema de energía solar, hasta un máximo de $1,000. El formulario fiscal requerido, el Anexo EC (Schedule EC), y las instrucciones se encuentran en el sitio web de la Mancomunidad de Massachusetts que aparece a continuación.
Nuevo México
Nuevo México ofrece a los propietarios de sistemas solares elegibles un crédito fiscal estatal sobre la renta, el Crédito Fiscal sobre la Renta para el Desarrollo del Mercado Solar (Solar Market Development Income Tax Credit, SMDTC), equivalente al 10% del costo total del sistema, hasta un máximo de $6,000 por proyecto. Para asegurar el crédito, debe presentar una solicitud completa antes de que se asigne en su totalidad el presupuesto anual de $12 millones. Una vez que el presupuesto del programa se haya asignado por completo para ese año fiscal, no se otorgarán nuevos créditos. El estado del presupuesto del programa se puede consultar públicamente en este panel de control.
Para calificar para el crédito fiscal, debe solicitar y obtener un Certificado de Elegibilidad a través del Departamento de Energía, Minerales y Recursos Naturales de Nuevo México (New Mexico Energy, Minerals, and Natural Resources Department, EMNRD). Aunque Palmetto no cuenta con toda la información necesaria para presentar esta solicitud en nombre de los clientes, nos aseguraremos de que los proyectos cumplan todos los requisitos técnicos del programa y entregaremos una solicitud parcialmente completada al cliente registrado una vez que se haya otorgado al sistema el permiso para operar (PTO). Luego, los clientes deben completar y presentar en línea una solicitud con toda la información requerida a la División de Conservación y Gestión de Energía de Nuevo México (New Mexico Energy Conservation and Management Division, ECMD).
La solicitud y las instrucciones se encuentran en el sitio web del EMNRD de Nuevo México que aparece a continuación.
Una vez que presente su solicitud, el ECMD de Nuevo México la revisará. Si se aprueba, recibirá por correo electrónico un Certificado de Elegibilidad que debe presentar junto con sus impuestos estatales sobre la renta del año fiscal en que se encendió su sistema. Debe obtener un Certificado de Elegibilidad para calificar para el crédito fiscal.
Carolina del Sur
Carolina del Sur ofrece a los propietarios de sistemas solares elegibles un crédito fiscal estatal sobre la renta equivalente al 25% del costo total de su sistema de energía solar, hasta un máximo de $35,000 durante 10 años. El monto máximo del crédito que un propietario puede recibir cada año es menos de $3,500 o el 50% de su obligación tributaria estatal anual. Si los propietarios no pueden reclamar su crédito fiscal completo en el primer año, tendrán hasta 10 años para hacerlo. El formulario requerido, SCH. TC-38, y las instrucciones para completarlo se encuentran a continuación en el sitio web del Departamento de Ingresos de Carolina del Sur.